一、客戶介紹

該公司是以生產建材裝備和其它非標準機械為主的大型國有企業(yè)。按照集團的整體戰(zhàn)略調整，2002年建機公司由工業(yè)生產轉型為物業(yè)管理、資產經營。自2004年以來，建機公司先后以劃歸管理、吸收合并和委托管理等方式對集團所屬30余家老國有工業(yè)企業(yè)實施整合重組，于2006年9月改制更名。

建機公司下設辦公室、黨群工作部、財務資金部、人力資源部、經營規(guī)劃部、資產管理部、檔案管理部、審計部、行政后勤部、安全環(huán)保部、東區(qū)綜合管理部、南區(qū)綜合管理部、西區(qū)綜合管理部、北區(qū)綜合管理部、寨口共計15個部門。

二、項目需求

根據財政部等5部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、投資物業(yè)管理集團《內部控制手冊》及投資物業(yè)管理集團《內部控制評價辦法》的相關要求，遵循全面性、重要性、客觀性、獨立性、及時性原則，以風險為導向，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，對該公司評價范圍內2021年度內部控制設計及運行情況進行全面檢查評價，并在此基礎上關注重要業(yè)務、重點領域和高風險領域，準確揭示經營管理的風險狀況，對內部控制缺陷進行認定，對內部控制設計缺陷、執(zhí)行缺陷和控制不到位等問題提出整改措施和管理建議，如實反映內部控制設計與運行的有效性，提供評價工作底稿，形成評價結論。

本項目重點和難點在于保證體系全面評價基礎上，對重點領域深入挖掘，同時內控評價充分與風險管理、審計和專項檢查等工作相結合。

1.業(yè)務領域全面性與重點性相結合。在全面檢查的基礎上，重點關注制度建設情況、“三重一大”執(zhí)行情況、資金支出、物業(yè)收費情況、合同管理、采購招投標管理、工程改造維修管理和重點項目管理等主要業(yè)務活動。

2.內控評價與審計整改落實相結合。以風險為導向，結合審計結果，重點關注業(yè)務的運行情況。

三、解決方案

本次內控評價流程包含四個工作步驟，涵蓋了內控評價開展過程中的各項具體工作，實現(xiàn)了從制定評價方案到內控測試、缺陷跟蹤、制度流程更新等完整閉環(huán)。

1.內控評價的依據和方法

2.從內控設計有效性和執(zhí)行有效性兩個維度進行評價。

四、實施效果

內部控制是一項長期的、需要持續(xù)推動的工作，開展內控自評價是企業(yè)落實內控管理要求、夯實管理基礎、不斷提升集團管理水平的手段和方法。通過內控評價揭示經營管理的風險狀況，對內部控制設計缺陷、執(zhí)行缺陷和控制不到位等問題并提出整改措施和管理建議，促進內部控制更新完善。

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