一、客戶介紹
該公司是一家擁有自主知識產(chǎn)權的燃氣輪機研發(fā)制造企業(yè)，公司下設市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)、制造裝試、工程保障、供應鏈管理五個中心，擁有主營產(chǎn)品成套、維修、工業(yè)余能利用等業(yè)務的三家子公司，形成了自主高效的燃氣輪機技術創(chuàng)新、質(zhì)量控制、客戶服務、運營管理等體系，具備行業(yè)領先的能源綜合方案解決能力。
二、項目需求
為落實公司戰(zhàn)略，提高公司風險的管控能力，也為公司將來對接資本市場，滿足資本市場監(jiān)管要求，按照公司統(tǒng)一部署，公司于2021年6月9日啟動內(nèi)控與合規(guī)管理體系建設項目。整個項目分為四個階段，分別為調(diào)研診斷階段、方案策劃階段、輔導實施階段和IPO實施年度。
三、解決方案
（一）調(diào)研診斷階段
一是通過廣泛而深入的資料查閱、訪談，穿行測試等方法，按照財政部五部委《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個應用指引的要求，對企業(yè)內(nèi)控與合規(guī)管理進行全面系統(tǒng)掃描，共發(fā)現(xiàn)缺陷49項，其中重要缺陷9項，一般缺陷40項。
二是在調(diào)研診斷階段，項目組發(fā)現(xiàn)公司組織架構還存在不斷調(diào)整、職責還未完全明確、業(yè)務流程體系還未建立等問題，公司內(nèi)控與合規(guī)體系建設缺乏堅實的基礎，根據(jù)公司內(nèi)控與合規(guī)融入業(yè)務的要求，從客戶滿意出發(fā)，項目組決定幫助公司全面系統(tǒng)梳理組織、制度和流程框架體系。通過組織各部門一個月的反復溝通與研討，澄清職責49項，梳理末級流程500余條，識別其中內(nèi)控風險點相關流程220條。
（二）體系建設階段
一是按照《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》（財會〔2008〕7號）及《中國航發(fā)集團內(nèi)部控制體系建設與監(jiān)督工作規(guī)定》（HF1313），借鑒行業(yè)最新實踐，結合現(xiàn)有或將有的流程，制定了內(nèi)控管理手冊，建立起內(nèi)控管理頂層架構，明確相關部門職責，規(guī)范內(nèi)控管理要素，制定內(nèi)控管理機制，為公司優(yōu)化業(yè)務流程管控、推進標準化管理提供可遵循的標準，同時有效滿足外部監(jiān)管要求。
二是結合公司AEOS體系建設，建立15個業(yè)務領域流程框架、梳理流程清單500余條，識別其中內(nèi)控風險點相關流程220條，并組織各部門按照“一圖兩表”要求編制相關流程圖、流程活動說明和內(nèi)控風險點。通過此項工作，初步建立起公司L1-L4/L5層面的業(yè)務流程體系，為公司AEOS體系建設打下良好基礎，并將公司內(nèi)控與合規(guī)要求與體系文件深度融合。
三是借助集團誠信合規(guī)準則的發(fā)布和要求，結合公司實際業(yè)務需要，制定公司治理與經(jīng)營、公平競爭、健康安全環(huán)保、質(zhì)量管理、勞動用工、財務稅收、知識產(chǎn)權與信息安全、商業(yè)伙伴、國家安全與保密管理、國有資產(chǎn)使用、利益沖突、反商業(yè)賄賂與反腐敗、出口管制與經(jīng)濟制裁等十三個重點領域的合規(guī)指引，分別從單位政策和員工行為規(guī)范兩個層面對公司合規(guī)管理提出進一步的細化要求，為合規(guī)管理融入制度與流程建立基礎。
四是根據(jù)集團統(tǒng)一部署，按照基于業(yè)務特點、體現(xiàn)崗位差異、不求面面俱到、“一崗一清單”的要求，圍繞保密、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)保、資產(chǎn)安全、財經(jīng)紀律、知識產(chǎn)權、勞動用工、誠信守約、廉潔、作風等重點領域，組織各部門通過數(shù)輪編制、審核與修改，初步建立了覆蓋全公司所有崗位的負面行為清單共計496份，其中公司本部276份，子公司220份。
五是修訂合規(guī)管理制度，結合最新的合規(guī)管理理念，將合規(guī)聯(lián)席會議機制、合規(guī)負面行為清單管理、合規(guī)風險嵌入機制、合規(guī)信息化建設等內(nèi)容納入制度修訂。
六是編制紀檢與合規(guī)部、項目管理（生產(chǎn)計劃管理）相關程序文件，為公司全面推進AEOS體系建設樹立樣例。
七是按照集團AEOS體系文件編制規(guī)范，與流程IT辦多次研討，共同設計出標準化的符合公司需要的程序文件、流程圖和流程符號模板。
（三）輔導實施階段
一是開展大量的培訓工作，主要包括“框架表和矩陣表”的編制培訓，AEOS程序文件編制培訓，流程編制及風險點識別培訓等，總計26場次。
二是針對各部門員工實施一對一輔導，主要是圍繞流程編制及風險點的識別，崗位合規(guī)負面清單編制等內(nèi)容，總計196人次。
三是組織相關專題研討會，主要是“職責、制度、流程框架表”，程序文件模板，IPD協(xié)同等專項研討會等主題，總計9場次。
四、實施效果
（一）管理效果：
①強化制度體系和流程建設，做實內(nèi)部控制。通過廣泛深入的研討，明確內(nèi)控合規(guī)管理職責，澄清各職能部門管理職責50項，有效疏通公司日常運作堵點痛點和矛盾點，提高各部門工作效能。
②落實各業(yè)務域內(nèi)控手冊，將內(nèi)控合規(guī)要求嵌入業(yè)務流程。結合公司AEOS體系建設，建立15個業(yè)務領域流程框架、梳理流程清單570余條，通過流程打通部門墻，建立流程協(xié)作機制，使內(nèi)控合規(guī)要求在流程中具備可操作性、可執(zhí)行性，有效提升公司業(yè)務協(xié)作效率。
③秉承AEOS管理理念，以其為牽引，探索梳理內(nèi)控合規(guī)管理流程，識別并將內(nèi)控風險點植入程序文件。落實了《內(nèi)部控制體系建設與監(jiān)督工作規(guī)定》要求，強化了風險評估管理和內(nèi)部控制、監(jiān)督，強化了內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務流程的深度融合，強化了各業(yè)務部門日常運作中風險內(nèi)控意識，也為紀檢與合規(guī)部門建立內(nèi)部控制評價標準提供依據(jù)。
④編制行為規(guī)范和負面行為清單，實現(xiàn)內(nèi)控合規(guī)管理與重點業(yè)務領域、崗位職責結合。通過合規(guī)行為規(guī)范和負面行為清單，從正反兩個方面對員工提出合規(guī)要求，建立了崗位合規(guī)規(guī)范。
⑤建立基于AEOS的內(nèi)控合規(guī)管理程序文件樣例，實施內(nèi)控檢查監(jiān)督。形成從程序文件到作業(yè)指導書、模板、表單、工具等的基礎文件，形成可執(zhí)行可操作的規(guī)范和標準，有效提升組織運作效率、提高業(yè)務核心競爭能力。⑥建立整合的風險管理數(shù)據(jù)庫，發(fā)揮風險防控實效。后續(xù)將逐漸形成風險預警機制，為風控、合規(guī)一體化管理建立基礎，有效整合內(nèi)部管理資源，提高風險管理效率。
（二）經(jīng)濟效益：
①通過職責澄清、流程梳理，提高各部門工作效率，減少因職責不清、流程不順帶來的管理隱形成本，有效降低管理成本。
②通過風險內(nèi)控要求融入業(yè)務，強化員工風險、內(nèi)控和合規(guī)意識，有效降低公司和員工可能的違規(guī)成本。
③通過建立形成從程序文件到作業(yè)指導書、模板、表單、工具等的基礎文件，為員工建立可執(zhí)行可操作的規(guī)范和標準，提升員工業(yè)務操作能力和水平，有效降低人工標準成本。
（三）社會效益：①將內(nèi)控風險點植入程序文件要求，避免內(nèi)控管理與業(yè)務流程兩層皮，建立領先的內(nèi)控管理與業(yè)務流程深度融合的工具和方法，為集團內(nèi)部和其他國有企業(yè)探索有益的內(nèi)控與業(yè)務融合路徑。②整合的風險管理數(shù)據(jù)庫，為風控、合規(guī)一體化管理建立基礎，為集團內(nèi)部和其他國有企業(yè)探索風控、合規(guī)一體化管理的創(chuàng)新思路。
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